Supervision et Analyse personnelle : Déductible des impôts ?

C’est le paradoxe du psychologue libéral.

Pour être un bon praticien, la déontologie (et le bon sens) exige que vous soyez vous-même supervisé. C’est une garantie de qualité pour vos patients.

Mais cette exigence a un coût : entre 2 000 € et 5 000 € par an pour de la supervision individuelle ou de groupe.

La question qui fâche arrive au moment de la déclaration 2035 : « Puis-je passer ces factures en frais professionnels pour baisser mon bénéfice ? »

La réponse de l’administration fiscale est stricte et binaire. Si vous confondez « Supervision » et « Analyse Personnelle », le redressement est garanti.

1. La Supervision (Contrôle) : ✅ DÉDUCTIBLE

La supervision consiste à exposer des cas cliniques rencontrés avec vos patients à un confrère expérimenté pour débloquer des situations ou affiner votre pratique.

Le verdict fiscal : C’est une dépense 100% professionnelle.

L’administration considère que c’est une forme de « formation continue » ou de « conseil technique » nécessaire à la bonne marche de votre entreprise. Vous pouvez donc déduire :

Les honoraires du superviseur.
Les frais de déplacement pour vous y rendre.

💡 L’astuce comptable : Demandez bien une FACTURE à votre superviseur, pas juste une note d’honoraires manuscrite. Elle doit mentionner « Supervision professionnelle » explicitement. Dans votre logiciel comptable (Indy), classez-la en « Frais de formation » ou « Honoraires ne constituant pas des rétrocessions ».

2. L’Analyse Personnelle (Thérapie) : ❌ NON DÉDUCTIBLE

C’est ici que beaucoup de psychologues se font piéger, souvent conseillés par des rumeurs de collègues.

Vous pourriez argumenter que pour être psy, il faut avoir fait un travail sur soi (psychanalyse, thérapie…). Que c’est votre « outil de travail ».

Le verdict fiscal : C’est NON.

Le Conseil d’État a tranché à plusieurs reprises (notamment arrêt n°62208). Les frais de psychanalyse personnelle, même didactique, sont considérés comme des dépenses d’ordre privé.

Le fisc estime que le bénéfice personnel (mieux-être, équilibre de vie) l’emporte sur le bénéfice professionnel. Si vous tentez de déduire vos séances hebdomadaires, c’est le redressement assuré avec pénalités.

Et la Formation ? (Le bon plan oublié) 🎓

Si l’analyse personnelle n’est pas déductible, la formation l’est toujours.

Colloques, séminaires, DU, formations à l’EMDR ou aux TCC… Tout cela est déductible de votre BNC.

Mais il y a mieux : Le Crédit d’Impôt Formation.

En plus de déduire le prix de la formation, l’État vous « rembourse » vos heures passées à vous former. Pour 2026, cela représente souvent un chèque de 400 € à 800 € directement déduit de votre impôt sur le revenu.

C’est cumulable avec la déduction des frais.
Beaucoup de psys oublient de réclamer ce crédit d’impôt (formulaire 2069-RCI).

Comment ne pas se tromper de catégorie ?

La frontière est parfois fine sur les factures. « Séance individuelle » peut être interprété comme du soin ou de la supervision.

Pour dormir tranquille en cas de contrôle, il faut une comptabilité carrée qui sépare bien le « Privé » du « Pro ».

L’utilisation d’un outil comme Indy permet de sécuriser ces dépenses :

Vous scannez la facture de votre superviseur.
Indy la détecte et vous propose la catégorie « Frais de formation / Documentation ».
En fin d’année, le logiciel vous rappelle automatiquement de déclarer vos heures pour toucher le Crédit d’Impôt Formation (le fameux bonus).

C’est d’ailleurs le même logiciel qui gère la problématique de la TVA sur le coaching dont nous parlions dans cet autre article sur la TVA des psychologues.